Региональная дифференциация налогообложения в России и за рубежом

Применение региональной дифференциации и региональной политики в области малого и среднего бизнеса занимает очень важное место во многих странах мира.

При этом в среднем по европейской статистике¹ 99,8% от всех компаний приходится в странах ЕС на малые и средние предприятия, среди которых 9 из 10 занимают микропредприятия с численностью менее 10 работников. Основными столпами европейской экономики выступают именно микропредприятия, в которых занято всего по 2 человека в среднем. Такие субъекты малого предпринимательства отличаются повышенной лояльностью, ведением бизнеса во многих областях и участии в жизни региона. Поддержка субъектов малого предпринимательства на региональном уровне очень важна, поскольку развитие региона может осуществляться не столько за счет привлечения крупных инвесторов и создания промышленных предприятий, сколько за счет развития внутреннего потенциала региона, развития существующих предприятий и содействия стартапам.

В прошлом региональная европейская политика была сосредоточена на создании и обеспечении инфраструктуры, в том числе транспорта, связи, то в настоящее время большую роль занимают программы:

– поддержки в области налогообложения и инвестиционной помощи предприятиям;

– создание благоприятной региональной обстановки посредством синергии микропредприятий и помощи в создании добавленной стоимости товаров, работ, услуг;

– развитие стартапов, кластеров, содействие в формировании научных парков;

– поддержка начинающих предпринимателей в отдельных отраслях промышленности;

– поддержка непрерывного обучения и профессиональной переподготовки для субъектов малого предпринимательства.

Согласно Лиссабонскому договору 2007 года, с одной       стороны сохраняется национальная индивидуальность в области местного и регионального самоуправления, с другой стороны, усиливается территориальная сплоченность и роль регионов, в том числе в достижении Европейской стратегии 2020, целью которой является преодоление экономического кризиса и достижение всеобъемлющего экономического роста.

Для реализации в том числе региональных программ помощи субъектам малого предпринимательства принят специальный Закон о малом бизнесе (The Small Business Act). Закон предусматривает ряд мер для упрощения доступа к кредитной политике и налоговой системе. К мероприятиям на региональном уровне в целях совершенствования системы налогообложения запланированы следующие мероприятия:

Подписание соглашений о конкурентоспособности между региональными органами, предприятиями, Торговыми палатами и органами социального партнерства с целью снижения административного давления на малые и средние предприятия.

В подобных соглашениях о конкурентоспособности возможно установление индивидуальных особенностей взаимодействия предприятий с региональными властями, проведения проверок, взаимодействия с фискальными органами.

Предоставление налоговых кредитов.

За счет предоставления налоговых кредитов с 2014 года по 2020 год планируется снижение налоговой нагрузки на региональном и местном уровне.

Повышение доступности кредитования: кредитование и улучшение доступности на региональном уровне позволит повысить вложения в малый бизнес, увеличит количество новых предприятий на региональном уровне, а также увеличит инвестиции в обновление основных средств.

Введение принципа «одного окна» на региональном уровне.

Данный принцип позволяет провести реорганизацию системы государственного управления таким образом, чтобы обеспечить максимальную эффективность взаимодействия субъектов малого предпринимательства, сэкономить время и денежные средства малым и микропредприятиям при взаимодействии с органами исполнительной власти.

Снижение административной нагрузки в виде проверок

Снижение административной нагрузки в виде проверок позволит снизить общее давление на малый бизнес путем снижения количества проверок, введения общедоступных контрольных списков, а также позволит повысить доверие субъектов малого предпринимательства к местной или региональной администрации.

При этом реализация данных мероприятий, направленных на развитие малого бизнеса, в различных регионах Европы различается.

В целом, в отличие от российских программ дифференциации налогообложения, программы поддержки в регионах в европейских странах предусматривают комплексный характер взаимодействия с субъектами малого предпринимательства, направленные как на снижение административного бремени и нагрузки на субъекты малого предпринимательства, так и повышение налоговой грамотности и предоставление налоговых кредитов на уровне регионов.