Филантропия частных лиц в США: масштабы, стимулирование и регулирование

© Фридрих Фурман, 2024

ISBN 978-5-0064-4540-6

Создано в интеллектуальной издательской системе Ridero

1. О статистике филантропии и ее организационной инфраструктуре в США

Общеамериканская статистика отличается весьма децентрализованным характером, что вызвано особенностями ее развития. Действующая ее система полустихийно складывалась в течение столетий в борьбе за власть между штатами и федеральным правительством, а также между последним и Конгрессом, не говоря уже о бюрократической конкуренции федеральных министерств и агентств.

В США отсутствует единое статистическое агентство, такое как советское ЦСУ или российский Росстат. Ответственность за регулярную статистику распределена между примерно 70 федеральными агентствами, 11 из которых, находясь в подчинении 9 министерств, занимаются статистической деятельностью как своей основной миссией. Лишь в 90-е годы прошлого века в структуре исполнительного офиса президента США – после ряда перемещений и преобразований, проходивших в предшествующие полвека – появился в его нынешекм виде Office of Management and Budget (OMB), взявший на себя также координацию статистической деятельности правительственных учреждений в масштабах страны. Децентрализованный характер американской статистики с задержкой сводной информации на 1—2 года вынуждает правительственные агентства ежегодно прибегать к примерным, основанным на изощренных экономико-математических моделях, статистическим оценкам, уточняемым по мере поступления более достоверных данных регулярной статистики.

Для филантропии и некоммерческого (третьего) сектора. США статистическая проблема выглядит еще более сложной. Здесь неоднократно проваливались попытки создать решением Конгресса центральное агентство, подобное, например, парламентской Комиссии по благотворительности (Charity Commission) в Великобритании, занятой регистрацией, контролем и регулированием деятельности ее организаций. Одна из ведущих причин – боязнь чрезмерной роли федерального правительства в регулировании сектора и ограничений свободы деятельности его организаций. Отсутствие в США подобного центра – при огромном числе бесприбыльных организаций (более полутора миллионов) и их доноров (десятки миллионов) – многократно усиливает децентрализацию источников статистической информации о филантропии и третьем секторе. В этих условиях главным федеральным источником достоверной первичной и аналитической информации о них стала Служба внутренних доходов (Internal Revenue Service – IRS) Министерства финансов США.

Выдвижение налоговой службы на первый план в оценке и регулировании бесприбыльных организаций, включая благотворительные, произошло постепенно, в течение полувека. Начало ему было положено принятием в 1913 году 16-й поправки к Конституции, позволявшей федеральному правительству вводить и регулировать налог на все доходы граждан и корпораций, включая льготы по нему для доноров филантропии. Хотя льготы эти вводились законодательством Конгресса, надзорная и регулирующая роль, правда в весьма ограниченном объеме, оставалась за штатами, где все бесприбыльные организации должны были регистрироваться в качестве корпораций с льготным статусом. Тем не менее основной объем контроля попрежнему сохранялся по традиции за попечителями, донорами и ассоциациями, то есть самоуправлением, а также за гражданами, судами и прессой, то есть обществом. Лишь начиная с 50-х годов, когда, с одной стороны, резко возрос поток федеральных контрактов, грантов и субсидий на образование и науку, социальные программы и военные цели с бурным ростом как числа НКО, так и злоупотреблений ими льготным статусом, а с другой, усилились в эпоху маккартизма антикоммунистическая истерия и преследования вовлеченных в политику добровольческих организаций и фондов, – именно с этих пор роль федеральной власти в регулировании возникающего третьего сектора стала преобладающей.

В 1969 году была проведена крупная налоговая реформа, положившая начало системному регулированию бесприбыльных организаций и тем самым – правовому рождению третьего сектора. С этих пор Конгресс оставил за собой законодательную и надзорную роль, тогда как IRS в дополнение к основной функции – сбору налогов, стал не только регуляторным, но и статистическим центром сектора. В эту службу ежегодно поступают декларации всех взрослых жителей страны о налогах на доход и льготных исключениях из них, так же, как и обо всех трансфертах богатства (пожертвованиях, завещаниях, дарениях и т. п.). Все бесприбыльные организации, чьи доходы выше 25 тыс. долл. в год, являясь корпорациями со льготным налоговым статусом, обязаны направить в IRS финансовые отчеты о своих доходах, включая информацию о полученных пожертвованиях, а также о запрашиваемых льготных вычетах. На основе этих первичных документов IRS формирует общедоступную информационную базу и составляет по ее данным сводные аналитические обзоры налоговой статистики, включая сведения по всем филантропическим потокам в стране.

Все это делает IRS ведущим источником ежегодной статистической информации как о донорах, так и об организациях филантропии и третьего сектора, имеющих льготный статус. Именно десь потенциальные доноры могут узнать (хотя есть и ряд других источников – к примеру, Guide Star) будет ли ему позволено сделать вычет из своего налога на доход, если он направит пожертвование той или иной организации.

Однако потребности в информации об этой сфере намного шире того, что содержится в налоговой статистике и ее обзорах, окончательные итоги которых появляются спустя 1—2 года после поступления деклараций. Менеджеры и фандрайзеры бесприбыльных организаций желают своевременно получить оценки текущей ситуации на «донорском рынке» – о динамике общих масштабов пожертвований, об их ярких примерах, характеризующих настроения и намерения доноров, а также о тенденциях ближнего и дальнего будущего. Ситуацией на этом рынке, конечно, озабочены крупные доноры и их финансовые советники, планирующие прижизненное распределение богатства между наследниками, налогами и филантропией. Наконец, в расширении масштабов как исходной, так и аналитической информации о третьем секторе и филантропии нуждаются исследователи, занятые не только анализом проблем их развития, но и подготовкой рекомендаций для властных структур, включая законодателей, а также для финансовых организаций, аккумулирующих ресурсы доноров, и для практических деятелей третьего сектора. Поэтому обеспечением потребности в дополнительной информации вынуждены были заняться сами организации сектора. Начиная со времени его становления в 70-х годах прошлого века, в составе сектора сложилось несколько исследовательских центров, а в их числе и те, что занимаются его экономикой и статистикой.

Ведущим центром статистики, посвященной оценке динамики и структуры филантропических пожертвований по источникам поступления и каналам потребления, является Giving USA Foundation, основанная в 1985 г. Публикуемый фондом в июне каждого года доклад «Giving USA: The Annual Report on Philanthropy» является аналитическим обзором всей сферы американской филантропии за предыдущий год. В докладе, как утверждается на сайте фонда, находит отражение общенациональная оценка филантропической активности 53 млн. домохозяйств, примерно 16 млн. организаций, требующих благотворительные вычеты из налогов, более миллиона наследств и около 82 тыс. фондов. Здесь также дана оценка направлений использования всего объема пожертвований, передаваемых примерно 1,1 млн. зарегистрированных IRS благотворительных организаций и 300 тыс. религиозных организаций. Доклады Giving USA являются итогом совместных усилий трех организаций: самого фонда – автора и издателя доклада, основателя и координатора фонда – Giving Institute, а также Indiana University Lilly Family School of Philanthropy – в качестве ведущего исследователя.

Поскольку данные докладов Giving USA используются нами в дальнейшем для анализа масштабов и структуры филантропических пожертвований в США следует принять во внимание следующую его особенность. Ежегодные доклады Giving USA носят предварительный характер, поскольку основан на промежуточных, уточняемых в течение следующих двух лет данных статистики IRS (Statistics of Income – SOI) об индивидах-донорах, получающих льготу по налогу за свои пожертвования и бесприбыльных организациях освобождаемых от налога на доход. IRS ежегодно обрабатываtет примерно 150 млн. деклараций о доходах граждан и бизнесов и ок. 1 млн. отчетов бесприбыльных организаций, Поэтому первые данные налоговой статистики, например, за 2015 год, основанные на выборочной обработке деклараций и отчетов, поступивших к 15 апреля 2016, появятся только в 2017 г., а окончательные – лишь 2018 г. В этих условиях ежегодные обзоры Giving USA о масштабах и структуре американского «филантропического пирога» в предыдущем году неизбежно содержат предварительную оценку, уточняемую в следующих докладах.

Другим крупным аналитическим центром филантропии и третьего сектора США является National Center for Charitable Statistics (NCCS). В отличие от Giving USA Foundation, специализирующейся на филантропии, NCCS является общеамериканским центром экономической информации о бесприбыльном секторе в целом. Везде в этой работе, где речь идет о его экономике, используются именно его данные. На сайте NCCS сосредоточены практически все ресурсы информации о третьем секторе США, начиная от тех, что имеются у федеральных агентств, штатских и муниципальных властей, вплоть до тех, что можно почерпнуть у независимых организаций сектора и академических институтов.

Если вернуться к статистике именно филантропии, то, помимо ежегодных обзоров Giving USA, базирующихся, как на статистике IRS, так и на многочисленных уточняющих оценках, почти все остальные ее источники – это различные опросы населения. Они проводятся (по заказам извне и по своей инициативе) государственными и частными организациями – как на федеральном, так и на штатном уровне. Опросы эти могут различаться целями, сроками, программами, объемом выборки и методикой расчета конечных показателей, а их результаты, как правило, не дублируя друг друга, освещают различные стороны американской филантропии. Результаты опросов активно используются для целевых исследований филантропии, проводимых ее центрами или независимыми авторами, а также в годовых обзорах-докладах Giving USA. Среди наиболее информативных источников статистических данных об американской филантропии, не только прямо или косвенно используемых в обзорах Giving USA, но и дополняющих их оценки в качестве самостоятельных ресурсов, стоит упомянуть следующие.

Independent Sector (IS), одна из старейших зонтичных организаций третьего сектора, около 15 лет (1988—2001) проводила общенациональные опросы 2000—4000 взрослых американцев, на основе которого составляла серию докладов о благотворительности и волонтерстве в США с общим названием Giving and Volunteering in the United States. В них, как еще недавно утверждалось на сайте IS, находят статистическое отражение традиции «исключительной и повседневной щедрости (деньгами и временем) американских домохозяйств». Наиболее полный и часто цитируемый в прессе и научной литературе доклад опубликован в 2001 году. В последующие годы появилось несколько более специализированных докладов – о влиянии налоговых льгот на размеры щедрости в различных группах доноров по уровню дохода, о вовлечении детей и молодежи в благотворительность и волонтерство, об особенностях филантропии среди пожилых, о связи религии и благотворительности, о благотворительности во времена кризисов и другие. Хотя многие могли бы счесть данные этого проекта IS устарелыми (ведь опросы проводились почти 15—20 лет тому назад), результаты и тенденции, выявленные ими в сфере пожертвований американцами денег и времени, до сих пор авторитетны и достаточно широко рассматриваются в научной литературе и обзорных публикациях. Несколько лет назад Independent Sector перестал выставлять эту программу и ее доклады на своем сайте. Все доклады (1988—2004) можно найти сейчас на сайте Национального Архива США.

Регулярную современную информацию о статистике волонтерской деятельности в США собирает, анализирует и публикует специальный сайт Volunteering and Civic Life in America федеральной Корпорации национальной и общинной службы (Corporation for National and Community Service – СNCS). По ее заказу первичную информацию для анализа поставляет Бюро статистики труда, которое с 1940 года ежемесячно (через Бюро цензов) проводит «Текущий опрос населения» (Current Population Survey – CPS) о занятости и безработице в США. В рамках этого большого традиционного опроса раз в год, в сентябре, по специальной программе СNCS и при ее финансовой поддержке проводится опрос об участии населения в волонтерстве и общественной жизни. В этом опросе, как и в целом по CPS, участвует 60 тыс. домохозяйств (примерно 100 тыс. взрослых: старше 16 лет —для вопросов по волонтерству и старше 18 лет – по участию в общественной жизни). Волонтеры определяются как лица, выполняющие бесплатную работу (исключая расходы, разрешаемые законом, например, поездки), в организациях или от их имени на стороне. По результатам последнего опроса в 2015 г. волонтерством хотя бы раз в год занималось в США 62,6 млн. чел.

Обширную и нередко уникальную (в том смысле, что другие организации ее не собирают) информацию о состоянии дохода и богатства американских домохозяйств и о возможном их влиянии на филантропическое поведение их членов содержит Survey of Consumer Finances (SCF) Федерального резерва США. Раз в три года эта организация публикует отчет о результатах опроса 6500 домохозяйств, проводимого с участием Центра социальных исследований Чикагского университета – NORC. Это как бы акроним названия центра, введенного еще при его основании в 1941 г. – Non-partisan and Objective Research organization at the University of Chicago). Вопросы о филантропических пожертвованиях ставятся лишь для тех домохозяйств из выборки, которые жертвуют больше 500 долл. в год. Результаты таких обследований и их анализ, делающий их доступными для сторонних исследователей, излагаются в издаваемых раз в три года докладах аналитиков Федерального Резерва под названием Changes in U.S. Family Finances.

Важным источником данных о долгосрочных тенденциях масштабов пожертвований и поведения доноров является начатое в 2001 году Панельное исследование Центра филантропии Университета штата Индиана (Center on Philanthropy Panel Study – COPPS, позднее – PPS), итоги которого публикуются через каждые два года. Чтобы получить данные о филантропическом поведении членов одной и той же семьи в течение всей их жизни, PPS был присоединен к исследованию динамики доходов членов 8000 домохозяйств, проводимому с 1968 г. Институтом социальных исследований Мичиганского университета (University of Michigan Institute for Social Research’s Panel Study of Income Dynamics – PSID). Присоединение к этому проекту «филантропического компонента» позволило исследовать, как передается филантропическое поведение из поколения в поколение, в том числе взаимосвязь между помощью членам семьи и неизвестным людям за ее пределами, а также влияние экономических, демографических и средовых факторов на формирование различных типов доноров.

Тематика статистических опросов исследований, стремящихся выявить с различных позиций тенденции того, что есть и что будет в сфере филантропии и НКО, непрестанно расширяется и специализируется. И особенно быстро в последние годы. Вот лишь несколько примеров.

В 2006 году – на пике биржевого бума и роста спекулятивного богатства перед начинающимся кризисом – US Trust Cо, старейшая американская кампания по управлению частным богатством, только что приобретенная Bank of America, начала регулярные исследования филантропической практики и предпочтений сверхбогатых домохозяйств США. С тех пор ее доклады, подготавливаемые в партнерстве с Indiana University School of Philanthropy, являются наиболее представительным исследованием филантропических тенденций, стратегий и поведения в среде этих домохозяйств. В основе этих докладов, публикуемых каждые два года (последний – в 2016 г.), лежит опрос 1400 домохозяйств с чистыми активами (без учета жилого дома) в размере 1 млн. и более и/или с годовым доходом 200 тыс. долл. и более. О важности этих исследований для понимания того, что было, есть и будет в американской филантропии, можно судить по тому, что среднее пожертвование указанных домохозяйств составляло в 2015 г. 25509 долл. против среднего для всех американских жертвователей в размере 2520 долл. И что, если среди сверхбогатых домохозяйств жертвовали филантропии более 90% их числа, то среди всех домохозяйств – «лишь» около 60%. В докладах US Trust Со последних лет выделяется проблема растущей агрессивности фандрайзинговых организаций в сборе пожертвований среди богатых домохозяйств и нужде его дальнейшем регулировании, чтобы предотвратить потери доноров в этой среде.

Blackbaud Inc – известный в мире разработчик специализированных компьютерных программ для бесприбыльных организаций (фандрайзинг, онлайн-менеджмент, аналитика и обучение) – пять лет тому назад посчитал логичным помочь НКО, прежде всего своим клиентам, разобраться в статистике филантропии на стороне спроса, то есть фандрайзинга. С тех пор организация публикует ежегодно (онлайн – ежемесячно) аналитический доклад по имени Blackbaud Index. Здесь выявляются тренды в поведении не доноров, а тех, кто собирает у них пожертвования, то есть самих НКО, когда они ищут средства для своих филантропических программ, или, когда они являются фандрайзерами для других НКО. В основе доклада —информация, полученная через опросы у более чем 5 тыс. НКО с общим объемом фандрайзинга 18,2 млрд., в их числе – почти 4 тыс. НКО, собравших 2,2 млрд. пожертвований через интернет. В докладе рассматриваются тенденции как по источникам: у кого собрали – индивиды, фонды, корпорации, так и для кого – по сферам потребления.

Не дублирует ли аналитика Blackbaud Index доклад-обзор Giving USA? Ни они сами, ни сторонние специалисты так не считают. У каждого участника своя задача, объем и программа исследований. Если Blackbaud Index и сходные программы, базирующиеся на опросах, занимаются, образно говоря, «микроэкономикой» филантропии и третьего сектора, то Giving USA – их «макроэкономикой». Они дополняют друг друга и их результаты взаимно используются и уточняются.

Не так давно на роль конкурента Giving USA в оценке общего объема пожертвований и его динамики стала претендовать Atlas of Giving – небольшая исследовательская организация, созданная в 2011 г. Робертом Митчеллом (Robert Mitchell), опытным профессионалом из сферы фандрайзинга. С ее появлением на «статистическом фронте» американской филантропии развернулась полемика – ранее происходившая чаще всего в академической среде, а теперь вышедшие на публику – о методах расчета и достоверности объемных показателей, представляемых Giving USA. Пока «мэтр» филантропической статистики в споре с новичком устоял, опираясь на поддержку большинства исследовательского сообщества, доверяющего его широко обсуждаемым и взвешенным оценкам. Доклады Giving USA опираются в своих оценках, помимо данных налоговой статистики и опросов, также на заключения, анализы и мнения большого числа научных экспертов, лидеров, доноров и практиков филантропии. Так, в разделе доклада-2015 «Sources of philanthropic information», перечислено около 100 таких источников, и это практически все филантропическое сообщество, занятое анализом этой сферы, причем не только в США, но и в других развитых странах. Однако, по мнению ряда экспертов, таких как специалисты из Chronicle of Philanthropy доклады Giving USA опираются в своих оценках, помимо данных налоговой статистики и опросов, также на заключения, анализы и мнения большого числа научных экспертов, лидеров, доноров и практиков филантропии. Так, в разделе доклада-2015 «Sources of philanthropic information», перечислено около 100 таких источников, и это практически все филантропическое сообщество, занятое анализом этой сферы, причем не только в США, но и в других развитых странах. в этой сфере приближается время технологических инноваций, и исследователи Giving USA должны к нему готовиться.